~ Korzyści prawno-podatkowe
Programy Inwestycyjne zawarte w umowie ubezpieczenia na życie dają szereg korzyści niedostępnych zarówno dla posiadaczy lokat bankowych, jak i bezpośrednio inwestujących w papiery wartościowe czy też fundusze inwestycyjne.
Oto kilka z nich:
- Swoboda zarządzania majątkiem
Zgodnie z art. 831 § 3 kodeksu cywilnego suma ubezpieczenia nie należy do spadku po ubezpieczonym. Oznacza to, że wskazując osobę uposażoną można dokonać rozrządzenia zgromadzonymi na polisie środkami majątkowymi bez powstania obowiązku zapłaty przez uposażonego zachowku na rzecz spadkobierców ustawowych, wynoszącego odpowiednio 2/3 lub 1/2 wartości udziału spadkowego, który by im przypadł w razie dziedziczenia z ustawy (art. 991 KC). Takie ulokowanie środków umożliwia innymi słowy "zaoszczędzenie" nawet do 2/3 wartości świadczenia np. gdy pominięta zostaje najbliższa rodzina ubezpieczającego, a uposażonym zostaje osoba obca.
-
Brak obowiązku zapłaty podatku od spadków i darowizn przy zmianie
ubezpieczającego tj. osoby dysponującej środkami
Zgodnie z art. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn podatkowi podlega nabycie własności rzeczy i praw majątkowych w drodze spadku lub darowizny przez osoby fizyczne oraz praw do wkładu oszczędnościowego na podstawie dyspozycji wkładcy, na wypadek jego śmierci. Takie sformułowanie ustawy wyklucza opodatkowanie powyższym podatkiem w przypadku:
- zmiany osoby ubezpieczającego jako strony umowy ubezpieczenia - Programu
- cesji (przelewu) części lub całości praw przysługujących ubezpieczającemu na inną osobę, gdy powyższe czynności nie będą miały charakteru nieodpłatnego.
Dla porównania dodać należy, że nieodpłatne przekazanie innej osobie środków zgromadzonych na rachunku bankowym podlega przedstawionemu obowiązkowi podatkowemu.
-
Pobór podatku od dochodów kapitałowych dopiero
przy rozporządzaniu wartościami pieniężnymi
W przypadku Programów Inwestycyjnych zryczałtowany podatek od dochodów kapitałowych jest naliczany dopiero w momencie wypłaty. Cechy takiej nie ma lokata bankowa, w ramach której podatek od dochodu z niej otrzymanego jest pobierany już w chwili upływu terminu, na który została zawarta. Istotą korzyści jest więc to, że środki pieniężne, które w przypadku lokaty bankowej zostałyby po jej upływie pobrane jako podatek od dochodu kapitałowego, w Programie mogą nadal generować dochód aż do czasu ich wypłaty.
- Brak obowiązku informowania o wpłatach Generalnego Inspektora Informacji Finansowej i Urzędu Skarbowego
Zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy o przeciwdziałaniu wprowadzaniu do obrotu wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł, zakład ubezpieczeń przyjmujący dyspozycję Klienta - ubezpieczającego do przeprowadzenia transakcji - zapłaty składki, której równowartość przekracza 10 000 €, nie ma obowiązku przekazania tych informacji Generalnemu Inspektorowi Informacji Finansowej, pod warunkiem że wpłata dokonywana jest za pośrednictwem przelewu bankowego. Pieniądze te są bowiem już wprowadzone do obrotu. Bank natomiast, przyjmując wpłatę dokonuje stosownego zgłoszenia Generalnemu Inspektorowi
- Wyłączenie z egzekucji sądowej do 3/4 wysokości
Zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów i Sprawiedliwości z dnia 4 lipca 1986r. w sprawie określenia granic, w jakich świadczenia z ubezpieczeń osobowych i odszkodowania z ubezpieczeń majątkowych nie podlegają egzekucji sądowej (Dz. U. z dnia 19 lipca 1986r.), świadczenia pieniężne z ubezpieczeń osobowych (tj. Programu), z wyłączeniem roszczeń alimentacyjnych, nie podlegają egzekucji sądowej w 3/4 częściach tych świadczeń. Dla porównania, wyłączeń tych nie stosuje się do lokat bankowych, z których wierzyciele, przy pomocy komornika, mogą dokonywać pełnej egzekucji roszczeń.